- Kategorie:
- Język wydania: polski
- ISBN: 978-83-63591-67-0
- Liczba stron: 275
-
Sposób dostarczenia produktu elektronicznegoProdukty elektroniczne takie jak Ebooki czy Audiobooki są udostępniane online po uprzednim opłaceniu (PayU, BLIK) na stronie Twoje konto > Biblioteka.Pliki można pobrać zazwyczaj w ciągu kilku-kilkunastu minut po uzyskaniu poprawnej autoryzacji płatności, choć w przypadku niektórych publikacji elektronicznych czas oczekiwania może być nieco dłuższy.Sprzedaż terytorialna towarów elektronicznych jest regulowana wyłącznie ograniczeniami terytorialnymi licencji konkretnych produktów.
-
Ważne informacje techniczne
-
Minimalne wymagania sprzętowe:
- procesor: architektura x86 1GHz lub odpowiedniki w pozostałych architekturach
- Pamięć operacyjna: 512MB
- Monitor i karta graficzna: zgodny ze standardem XGA, minimalna rozdzielczość 1024x768 16bit
- Dysk twardy: dowolny obsługujący system operacyjny z minimalnie 100MB wolnego miejsca
- Mysz lub inny manipulator + klawiatura
- Karta sieciowa/modem: umożliwiająca dostęp do sieci Internet z prędkością 512kb/s
-
Minimalne wymagania oprogramowania:
- System Operacyjny: System MS Windows 95 i wyżej, Linux z X.ORG, MacOS 9 lub wyżej, najnowsze systemy mobilne: Android, iPhone, SymbianOS, Windows Mobile
- Przeglądarka internetowa: Internet Explorer 7 lub wyżej, Opera 9 i wyżej, FireFox 2 i wyżej, Chrome 1.0 i wyżej, Safari 5
- Przeglądarka z obsługą ciasteczek i włączoną obsługą JavaScript
- Zalecany plugin Flash Player w wersji 10.0 lub wyżej.
-
Informacja o formatach plików:
- PDF - format polecany do czytania na laptopach oraz komputerach stacjonarnych.
- EPUB - format pliku, który umożliwia czytanie książek elektronicznych na urządzeniach z mniejszymi ekranami (np. e-czytnik lub smartfon), dając możliwość dopasowania tekstu do wielkości urządzenia i preferencji użytkownika.
- MOBI - format zapisu firmy Mobipocket, który można pobrać na dowolne urządzenie elektroniczne (np.e-czytnik Kindle) z zainstalowanym programem (np. MobiPocket Reader) pozwalającym czytać pliki MOBI.
- Audiobooki w formacie MP3 - format pliku, przeznaczony do odsłuchu nagrań audio.
-
Rodzaje zabezpieczeń plików:
- Watermark - (znak wodny) to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem.
- Brak zabezpieczenia - część oferowanych w naszym sklepie plików nie posiada zabezpieczeń. Zazwyczaj tego typu pliki można pobierać ograniczoną ilość razy, określaną przez dostawcę publikacji elektronicznych. W przypadku zbyt dużej ilości pobrań plików na stronie WWW pojawia się stosowny komunikat.
Stanowienie, interpretacja i stosowanie prawa podatkowego - problemy sporne
(eBook)-
Druk: 2023
-
Autor: Witold Modzelewski
-
Wydawca: Instytut Studiów Podatkowych
-
Formaty:
PDF (Watermark)WatermarkZnak wodny czyli Watermark to zaszyfrowana informacja o użytkowniku, który zakupił produkt. Dzięki temu łatwo jest zidentyfikować użytkownika, który rozpowszechnił produkt w sposób niezgodny z prawem. Ten rodzaj zabezpieczenia jest zdecydowanie najbardziej przyjazny dla użytkownika, ponieważ aby otworzyć książkę zabezpieczoną Watermarkiem nie jest potrzebne konto Adobe ID oraz autoryzacja urządzenia.
Stanowienie, interpretacja i stosowanie prawa podatkowego - problemy sporne
1. Niniejsza książka powstała w związku z prowadzonymi wykładami z zakresu podstawowych problemów prawa podatkowego na Uniwersytecie Warszawskim, na innych uczelniach oraz w Instytucie Studiów Podatkowych. Jest swoistym następcą książki pt. Wstęp do nauki polskiego prawa podatkowego, która w latach 1997–2011 doczekała się kilkunastu wydań. Jest jednak nowym spojrzeniem na wiele głównych zagadnień teoretyczno-prawnych polskiego prawa podatkowego, co potwierdzają m.in. układ wewnętrzny, ważniejsze tezy szczegółowe, zakres i forma przekazu, a także – co jest nowością formalną w porównaniu z poprzednią książką – posłużenie się wieloma schematami poglądowymi obrazującymi analizowane problemy. Z satysfakcją mogę stwierdzić, że zasadnicze tezy autora, które zostały sformułowane we Wstępie…, nie uległy zmianie, choć ich część została w niniejszej książce rozwinięta lub pogłębiona.
2. Celem książki jest krytyczna prezentacja wszystkich podstawowych problemów teoretycznych prawa podatkowego, dotyczących jego stanowienia, interpretacji i stosowania. Autor podzielił je – zgodnie z tytułem – na trzy odrębne grupy zagadnień: stanowienie (rozdział 1), interpretację (rozdział 3) i stosowanie prawa podatkowego (rozdział 4). Z pierwszej grupy wydzielono jednak formalnie odrębny rozdział (rozdział 2), poświęcony elementom normatywnej konstrukcji podatku, gdyż to właśnie ta część prawa podatkowego jest w sensie obiektywnym jego istotą, która decyduje o jego doniosłości, odrębności i specyfice.
Najważniejszy przedmiot zainteresowania autora to materialne prawo podatkowe w części stanowionej, a przede wszystkim przepisy prawa regulujące rozliczanie, deklarowanie, ewidencjonowanie i dokumentowanie podatków, stanowiące zarówno część ogólną, jak i część szczegółową tego prawa o charakterze prawnomaterialnym. W książce pominięto drobiazgowe opisy prawa pozytywnego, które mają bogatą literaturę prawniczą.
3. Zapewne nasuwa się pytanie: po co pisać o tych problemach, skoro już poświęcono im tak wiele miejsca w piśmiennictwie? Odpowiedź jest dość prosta: wiedza prawnopodatkowa – podobnie jak przepisy prawa – ulega naturalnym procesom dezaktualizacji, a także musi być odnowiona w świetle nowych zjawisk przede wszystkim o charakterze obiektywnym, normatywnym, jak i funkcjonalnym oraz doktrynalnym. Każdą dziedzinę wiedzy cechuje konserwatywna inercja, powodująca, że wskutek niedostrzegania lub wręcz pomijania nowych zagadnień następuje jej spłycenie, staje się fasadowa, a to już tylko krok do zlekceważenia i szybkiego zapomnienia. Autor nie tylko jako dydaktyk, ale również praktyk zajmujący się od kilkudziesięciu lat zawodowo problematyką stanowienia, interpretacji i stosowania prawa podatkowego, wprowadza do analizy tych zagadnień nowe wątki badawcze:
1) złą i dobrą wiarę w procesie stanowienia, interpretacji i stosowania prawa podatkowego;
2) znaczenie czynników niejawnych lub pomijanych w dotychczasowej analizie tego procesu, takich jak: lobbing legislacyjny, interpretacyjny i judykacyjny, którego cele najczęściej są sprzeczne z interesem publicznym oraz większości obywateli („uczciwych podatników”);
3) ocenę rzeczywistej władzy formalnych organów, które stanowią, interpretują i stosują prawo podatkowe – w jakim stopniu sprawują one rzeczywiste rządy nad tymi procesami, mające decydujące znaczenie, a w jakim stopniu ich rola jest fasadowa lub pozorna;
4) rolę biznesu zajmującego się ucieczką od opodatkowania, zwanego „optymalizacyjnym” lub „podatkowym”, który od kilkunastu lat jest chyba celowo niedostrzeganym, ale za to ważnym uczestnikiem procesu stanowienia, interpretacji i stosowania prawa;
5) konieczność ochrony poglądów podmiotów prawa podatkowego na temat treści norm prawa podatkowego sformułowanych w dobrej wierze, które zostały zastosowane przez te podmioty zwłaszcza w toku rozliczeń podatkowych i określenia zobowiązania podatkowego;
6) zmianę akcentów poznawczych poprzez uwypuklenie roli podmiotów prawa podatkowego (do których z oczywistych względów nie zaliczam organów władzy publicznej), czyli przede wszystkim podatników, którzy są najważniejszymi adresatami przepisów prawa podatkowego, a interpretacja tych przepisów i stosowanie prawa przez te podmioty są obiektywnie dużo ważniejsze niż to, co robią w tym zakresie organy władzy i sądy.
Rezultatem uwzględnienia powyższych wątków są dość głębokie przewartościowania, często nadobecne w wielu analizach tych zjawisk. Poglądy, wynikające zwłaszcza z analizy działalności interpretacyjnej i jurysdykcyjnej organów władzy publicznej, są sprowadzane do ich właściwych rozmiarów, szczególnie z perspektywy roli podmiotów prawa podatkowego, które na co dzień interpretują i stosują przepisy prawa podatkowego; od nich zależy bezpośrednio wielkość dochodów budżetowych i efektywność fiskalna podatków, a ich uczestnictwo w tym procesie jest często niedoceniane albo nawet niedostrzegane.
Autor starał się ograniczyć odwołania do obowiązujących obecnie przepisów prawa również ze względu na to, że część z nich szybko ulegnie zmianie, a przecież jest to proces ciągły, którego nikt nie zatrzyma. Ważne jest bowiem założenie podstawowe: przepisy się zmieniają, a najważniejsze problemy poznawcze prawa podatkowego (na razie) zostają.
Aby Czytelnik mógł poznać inne poglądy na temat problemów poruszanych w niniejszej książce, w przypisach zacytowano fragmenty uzasadnień niektórych wyroków, w tym zwłaszcza TK, a przede wszystkim zaczerpnięte z piśmiennictwa prawniczego.
4. Autor pragnie podziękować wszystkim Słuchaczom wykładów oraz innych zajęć dydaktycznych z zakresu prawa podatkowego, a szczególnie Słuchaczom:
1) wykładu pt. Wstęp do nauki prawa podatkowego, prowadzonego w co najmniej pięciu wariantach na Uniwersytecie Warszawskim oraz innych uczelniach;
2) wykładów dotyczących części szczegółowej materialnego prawa podatkowego, prowadzonych na wielu uczelniach, a zwłaszcza Uniwersytecie Warszawskim, w Szkole Głównej Handlowej;
3) wykładów prowadzonych od ćwierć wieku w Instytucie Studiów Podatkowych.
To dzięki Wam powstała ta książka.
5. Niniejsza publikacja może posłużyć również jako pomoc dydaktyczna w procesie kształcenia akademickiego z zakresu podstawowych problemów prawa podatkowego.
6. Kończąc Autor pragnie odrębnie podziękować moim Współpracownikom, a zwłaszcza Alicji Przybyło, Barbarze Błaszczak i Janowi Plewie za pomoc w przygotowaniu niniejszej książki.
Wykaz skrótów............................................................................................. 7
Wykaz schematów ...................................................................................... 8
Wstęp ............................................................................................... 10
Rozdział 1. Stanowienie prawa podatkowego.......................................... 13
1.1. Czym jest stanowienie prawa podatkowego?........................ 13
1.2. Czym jest prawo podatkowe?............................................... 14
1.3. Dwa przeciwstawne sposoby pojmowania stanowionego prawa podatkowego............................................................... 19
1.4. Kształtowanie treści materialnej prawa podatkowego – problemy podstawowe........ 25
1.5. Empiryczne zasady legislacji podatkowej – próba syntezy.. 35
1.6. Dobra wiara w procesie tworzenia treści przepisów prawa podatkowego..................42
1.7. „Inwestycje legislacyjne” w materialnym prawie podatkowym, czyli stanowienie prawa w złej wierze........................ 50
1.8. Tworzenie treści przepisów prawa podatkowego – w stronę racjonalnego modelu............................................................. 55
1.9. Od czego zależy wzrost albo spadek efektywności fiskalnej prawa podatkowego?............................................................. 61
1.10. Pięć podstawowych postulatywnych zasad rządzących tworzeniem prawa podatkowego................................................. 68
1.11. Charakterystyka ewolucji materialnego prawa podatkowego minionego dwudziestolecia – najistotniejsze cechy.............. 74
1.12. Legalizm procesu tworzenia treści przepisów prawa podatkowego....................... 82
1.13. Czy współczesny ustrój daje szansę tworzenia dobrego prawa podatkowego?....... 89
1.14. Przepisy przejściowe w materialnym prawie podatkowym.. 108
1.15. Konkluzje.............................................................................. 113
Rozdział 2. Istotne elementy normatywnej konstrukcji podatku............. 115
2.1. Normatywne elementy konstrukcji podatku......................... 115
2.2. Swoista podmiotowość prawno-podatkowa w podatkach pośrednich.................. 117
2.3. Przedmiot opodatkowania jako normatywny element konstrukcji podatku...........124
2.4. Subiektywna teoria przedmiotu opodatkowania................... 127
2.5. Podstawa opodatkowania – problemy sporne....................... 129
2.6. Stawki podatkowe jako normatywny element konstrukcji podatku...................... 132
2.7. Warunki płatności zobowiązania podatkowego jako element konstrukcji podatku... 134
2.8. Zobowiązanie podatkowe – istota......................................... 135
2.9. Ulgi podatkowe jako normatywny element konstrukcji podatku........................... 137
2.10. Zwrot podatku jako fakultatywny element konstrukcji podatku........................................................................................... 139
2.11. Księgi (ewidencje) podatnika jako fakultatywny element konstrukcji podatku......141
2.12. Miejsce podmiotowej sukcesji praw i obowiązków w materialnym prawie podatkowym........ 143
2.13. Deklaracje podatkowe – problemy podstawowe................... 144
Rozdział 3. Interpretacja prawa podatkowego......................................... 149
3.1. Czym jest interpretacja przepisów prawa podatkowego?..... 149
3.2. Pluralizm interpretacyjny – istota problemu......................... 151
3.3. Dogmatyka przepisów materialnego prawa podatkowego.... 154
3.4. Urzędowa interpretacja przepisów prawa podatkowego a poglądy prawne podmiotów prawa podatkowego i judykatury. 157
3.5. Proces interpretacji przepisów prawa podatkowego............. 169
3.6. Zasada analogii w wykładni prawa podatkowego................. 171
3.7. Podmioty prawa podatkowego nie powinny być represjonowane za brak umiejętności przewidywania przyszłych poglądów prawnych judykatury na temat przepisów podatkowych.................................................................................. 172
3.8. Sola scriptura – przeciwieństwo subiektywnej teorii interpretacji przepisów prawa podatkowego................................ 183
3.9. Sądowa interpretacja przepisów prawa podatkowego.......... 187
3.10. Etyka obywatelska w procesie interpretacji przepisów prawa podatkowego.........195
3.11. Konkluzje.............................................................................. 199
Rozdział 4. Stosowanie prawa podatkowego........................................... 201
4.1. Problemy pojęciowe.............................................................. 201
4.2. Podmioty stosujące prawo podatkowe.................................. 204
4.3. Bezpośrednie stosowanie przepisów prawa UE.................... 217
4.4. Wsteczne stosowanie prawa podatkowego – pojemny wyjątek od zasady............. 219
4.5. Nadużycie prawa podatkowego............................................ 220
4.6. Unikanie opodatkowania w procesie stosowania prawa podatkowego.................. 221
4.7. Stosowanie prawa podatkowego będące schematem podatkowym....................... 224
4.8. Czy „agresywne planowanie podatkowe” jest stosowaniem prawa podatkowego?... 227
4.9. Zasada dyskontynuacji części szczegółowej materialnego prawa podatkowego .............................................................. 229
4.10. Bezprawność prawnopodatkowa........................................... 231
4.11. Trzy odmienne postawy podmiotów stosujących prawo podatkowe (albo go niestosujących) ........................................ 235
4.12. Sądowe stosowanie prawa podatkowego, czyli skutki „kurateli” sądów nad „nieudolnym” (jakoby) prawodawcą podatkowym.......................................................................... 236
4.13. Czy podatnicy masowo, a przede wszystkim świadomie uczestniczyli w oszustwach podatkowych?.......................... 244
4.14. Stosowanie prawa podatkowego w świetle pojęcia „dobrej wiary” oraz kryterium „dochowania należytej staranności”. 249
4.15. Konkluzje.............................................................................. 252
Podsumowanie – pięć wadliwych (błędnych) założeń dotyczących współczesnego prawa podatkowego...................................................................... 255
Bibliografia ............................................................................................... 259
Akty prawne ............................................................................................... 268
Orzecznictwo sądów administracyjnych...................................................... 269
Orzecznictwo TK......................................................................................... 269
Orzecznictwo TSUE.................................................................................... 271
Inne dokumenty........................................................................................... 273
-
Inne autora
-
Inne z kategorii
-
Inne wydawcy
Inni Klienci oglądali również
Skutki podatkowe wybranych czynności bankowych
W książce przedstawiono kompleksową analizę skutków podatkowych czynności bankowych. Jest to również pierwsza na rynku wydawniczym publikacja odnosząca się do zagadnień stosowania prawa podatkowego w praktyce funkcjonowania instytucji fin...
Prawo giełdowe. Wydanie 3
Seria Podręczniki Prawnicze jest to kanon klasyki akademickiej literatury prawniczej. Stanowi źródło wiedzy niezbędnej każdemu studentowi prawa. Tytuły z tej serii opracowane są przez autorytety prawnicze i polecane przez większość wykładowc&oac...
Stwierdzenie naruszenia Europejskiej Konwencji Praw Człowieka i jego skutki w polskim procesie cywilnym
W publikacji omówiono problematykę skutków, jakie dla polskiego procesu cywilnego wywołują lub powinny wywołać wyroki Europejskiego Trybunału Praw Człowieka stwierdzające naruszenie Europejskiej Konwencji Praw Człowieka, w tym dotyczącyc...
Nieuczciwa konkurencja w prawie prywatnym międzynarodowym
Publikacja zawiera całościowe omówienie kolizyjnoprawnej problematyki nieuczciwej konkurencji. Udziela odpowiedzi na pytania, z którymi muszą zmierzyć się osoby, zajmujące się nieuczciwą konkurencją w środowisku międzynarodowym. W opracow...
Inspekcja pracy jako instytucja państwowego nadzoru nad przestrzeganiem prawa pracy
Książka jest poświęcona jednej z podstawowych instytucji prawnych z dziedziny ochrony pracy. Rozważania autora koncentrują się wokół przyjętego założenia badawczego, zgodnie z którym treść regulacji dotyczących inspekcji pracy jest determ...
Literatura i prawo. Związki i relacje
"Literatura i prawo - związki i relacje" to drugi tom monografii wieloautorskiej, włączającej się w ogólnopolski dyskurs naukowy badaczy, upominających się o interdyscyplinarne studia z zakresu Law & Literature. Autorzy artykuł...
Recenzje
Nikt nie dodał jeszcze recenzji. Bądź pierwszy!
Zgłoś nadużycie